Налоговые последствия брачного договора в Израиле — не только налог на покупку

Налог на покупку — это лишь начало

Когда пары слышат о связи между брачным договором и налогообложением, они обычно думают об одном: экономии на налоге на покупку. И это действительно существенно — раздельность имущества может сэкономить сотни тысяч шекелей при покупке второй квартиры. Но налог на покупку — лишь вершина айсберга.

Брачный договор влияет на всю вашу налоговую картину — от налога на прирост капитала до налогообложения пенсии. В этом руководстве мы рассматриваем каждое последствие, которое большинство людей упускают из виду.

Налог на прирост капитала (мас шевах) — наибольшее влияние

Когда вы продаёте недвижимость в Израиле, вы платите налог на прирост капитала с прибыли. Наличие брачного договора с раздельностью имущества полностью меняет картину.

Без брачного договора: если супруг, купивший квартиру до брака, продаёт её, Налоговое управление может заявить, что владельцами являются оба супруга и что каждый из них «израсходовал» своё освобождение от налога на прирост капитала. В результате при следующей продаже недвижимости другим супругом освобождение может оказаться недоступным.

С брачным договором: недвижимость явно принадлежит одному из супругов. Освобождение от налога на прирост капитала сохраняется для каждого супруга независимо. При продаже недвижимости стоимостью выше ₪4,5 млн потенциальная экономия может достигать сотен тысяч шекелей.

Подача отчётности по подоходному налогу — раздельная или совместная оценка

Большинство супружеских пар в Израиле подают совместные налоговые декларации. Однако израильское налоговое законодательство позволяет супругам подавать декларации раздельно — и в некоторых случаях это весьма выгодно.

Когда оба супруга получают самостоятельный доход, раздельная подача может снизить общую налоговую нагрузку за счёт использования более низких налоговых ступеней для каждого человека. Брачный договор с чёткой раздельностью имущества усиливает позицию перед Налоговым управлением о том, что пара состоит из двух раздельных экономических единиц.

Важное замечание: согласование налогов (корректировка удержаний) выполняется по доходу каждого человека. Когда имущество разделено, проще отнести пассивный доход — арендный доход, дивиденды, прирост капитала — к нужному супругу и выполнить точный расчёт удержаний.

Доход от бизнеса — грамотное налоговое планирование

Если один из супругов ведёт бизнес, раздельность имущества по брачному договору создаёт чёткую налоговую реальность:

• Доход от бизнеса относится исключительно к владельцу бизнеса, без риска «отнесения дохода» ко второму супругу.
• Распределение дивидендов от компании остаётся у акционера — никаких претензий на то, что половина дивидендов принадлежит второму супругу.
• Будущая продажа бизнеса — прибыль облагается налогом только у владельца бизнеса, без осложнений из-за совместного владения.

Грамотное налоговое планирование на этапе заключения договора может сэкономить десятки и даже сотни тысяч шекелей в долгосрочной перспективе.

Налог на улучшение (этель ха-шбаха) — пункт, который все упускают

Налог на улучшение взимается, когда утверждение градостроительного плана повышает стоимость недвижимости. Ставка составляет 50% от прироста стоимости.

Когда недвижимость по брачному договору принадлежит одному супругу, расчёт налога прост. Без договора могут возникнуть споры о том, кто платит налог и как рассчитывается доля каждого супруга — особенно если только один из них финансировал ремонт или строительство, вызвавшее прирост стоимости.

Доход от аренды — чёткое отнесение, точное налогообложение

Многие пары владеют арендной недвижимостью. С брачным договором:

• Доход от аренды декларируется только владельцем недвижимости — он не делится.
• Каждый супруг может отдельно воспользоваться ежегодным освобождением от налога на доход от аренды жилья (примерно до ₪5 470 в месяц в 2026 году), если каждый владеет отдельной недвижимостью.
• Раздельность имущества не позволяет Налоговому управлению объединить арендный доход обоих супругов и применить более высокую налоговую ступень.

Налогообложение пенсии — экономия в долгосрочной перспективе

Пенсия и выходное пособие — одни из крупнейших активов, которые накапливает пара. Брачный договор может включать положение о раздельности пенсии, что имеет прямые налоговые последствия:

• Пенсионные выплаты облагаются налогом у получателя. Когда пенсия принадлежит одному супругу, налогообложение основано исключительно на его налоговых ступенях — она не прибавляется к доходу второго супруга.
• Снятие выходного пособия облагается налогом сверх необлагаемого порога. Чёткая раздельность предотвращает осложнения.
• Касса повышения квалификации (керен хишталмут) — освобождение от налога на прирост капитала (по истечении 6 лет) сохраняется для каждого супруга отдельно.

«10 заповедей» Налогового управления Израиля

Налоговое управление Израиля опубликовало критерии (известные как «10 заповедей») для признания раздельности имущества между супругами. К ним относятся:

1. Подписанный и заверенный брачный договор — заверенный нотариусом или утверждённый судом
2. Раздельные банковские счета — каждый супруг управляет своими средствами самостоятельно
3. Отсутствие взаимных поручительств — один супруг не выступает поручителем по кредитам другого
4. Самостоятельное управление инвестициями и активами
5. Фактическая раздельность — не только на бумаге, но и в повседневном финансовом поведении

Важно понимать: одного подписания брачного договора недостаточно. Налоговое управление также проверяет фактическое поведение. Договор — необходимый первый шаг, но вы должны жить в соответствии с его условиями, чтобы Налоговое управление придало ему силу.

Когда привлекать налогового консультанта?

Привлекайте налогового консультанта на этапе составления договора, а не после его подписания. Брачный договор, составленный без налогового планирования, может упустить значительную экономию на налоге на прирост капитала, налоге на покупку, налоге на доход от аренды и налогообложении пенсии — или создать неожиданные налоговые события. Это особенно важно, если вы владеете бизнесом, недвижимостью или приближаетесь к пенсии.

Итог

Брачный договор — это не просто юридический инструмент, это инструмент налогового планирования. Налог на прирост капитала, подоходный налог, налог на улучшение, налогообложение дохода от аренды и налогообложение пенсии — всё это напрямую зависит от того, существует ли между супругами раздельность имущества.

Не ждите продажи или выхода на пенсию, чтобы обнаружить, что вы упустили. Начните с грамотного брачного договора — и экономьте на протяжении всей жизни.

Узнайте, сколько вы можете сэкономить — начните анкету →